关于大力发展民营科技企业的若干规定,山东省

发文单位:贵州省人民政府

发文单位:山东省地方税务局

文  号:黔府发[1997]67号

文  号:鲁地税发[2000]183号

发布日期:1997-12-30

发布日期:2000-12-26

执行日期:1997-12-30

各市地方税务局:

生效日期:1900-1-1

  为认真贯彻落实全省高新技术产业化工作会议精神,支持企业科技创新、发展高科技和实现产业化,提高我省经济的科技含量,实现经济增长方式的根本转变,促进经济持续、稳定增长,现将有关税收政策通知如下:

各自治州、市、县、自治县、特区、市辖区人民政府,各地区行署,省人民政府各工作部门:

  一、对单位和个人(含外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。

  现将《关于大力发展民营科技企业的若干规定》印发给你们,请按照执行。

  二、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,可减按15%的税率征收企业所得税。其中,新办的高新技术企业,自投产年度起免征企业所得税二年。

  关于大力发展民营科技企业的若干规定

  三、对新办的独立核算的从事科技咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年至第二年免征企业所得税。

  为大力发展我省民营科技企业,根据1995年8月1日贵州省八届人民代表大会常务委员会第16次会议通过的《贵州省民营科技企业条例》,特作如下规定:

  四、科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税。

  一、民营科技企业的地位和作用

  五、省、地(市)所属的科研机构(不包括从事社会科学研究的),1999年10月1日以后转制的,自1999年至2003年五年内,免征企业所得税,免征其技术转让收入的营业税,免征其科研开发自用土地的城镇土地使用税。

  (一)民营科技企业是我国科技体制与经济体制改革的产物,是广大科技人员解放和发展科技第一生产力的一种创举,是促进高新技术产业化的一支有生力量,是我国社会主义市场经济的重要组成部分。必须大力发展民营科技企业,发挥我省科技优势,将科技成果迅速转化为生产力,促进我省经济发展和社会进步,实现“科教兴黔”的战略目标。

  六、企业、事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得,年净收入在30万元以下的部分,暂免征收企业所得税。

  (二)民营科技企业是指以科技人员为主体,按照“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏”的原则兴办的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务(以下简称“四技”活动)和生产、经营的经济实体。它既包括以集体经济、合作经济、股份制经济、个体经济、私营经济等形式兴办的民营科技机构,也包括国有科研机构、高等院校和企业依法投资兴办,并实行国有民营的科技企业。

  七、国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,比上年实际发生额增长10%以上(含10%)的,其当年实际发生的费用除按规定据实列支外,年终经由主管税务机关审核批准后,可再按其实际发生额的50%,直接抵扣当年度的应纳税所得额。

  (三)各级政府和部门要把民营科技企业的发展纳入国民经济和社会发展的规划。对民营科技企业应与国有企业、科研机构一视同仁,为他们创造一个公开、公平、有序发展的良好环境,平等参与市场竞争,加快发展速度,提高发展质量,增加在国民经济结构中的比重。

  八、工业类集团公司开发技术要求高,投资数额大,单个企业难以独立承担的技术项目,按照联合攻关,费用共摊,成果共享原则,报经主管财税机关批准后,可以采取由集团公司集中收取技术开发费的办法。其中成员企业交纳的技术开发费在管理费用中列支,集团公司集中收取的技术开发费,在核销有关费用支出后,形成资产的部分作为国家投资,在资本公积金中单独反映。

  二、发展民营科技企业的方针和目标

  九、对社会力量,包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。但当年度应纳税所得额不足抵扣的,不得结转抵扣。个人和个体工商户的资助资金,不包括偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  (四)我省发展发营科技企业的指导方针是:“扶植、引导、放开、发展”。按照扶大育小的原则,重点扶植一批上规模、上水平、上档次,并向产业化和集团化发展的民营科技企业。

  十、凡在我省境内投资于符合国家产业政策的技术改造的企业,其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时,未予抵免的投资额,可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免,但抵免的期限最长不得超过五年。

  (五)我省发展民营科技企业的目标是:到2000年,全省民营科技企业技工贸收入比“八五”期间增长35%左右,技贸机构比“八五”期间增加40%左右,从业人员比“八五”期间增加45%左右;到2010年,技工贸收入比“九五”期间增长45%以上,技贸机构比“九五”期间增加55%以上,从业人员比“九五”期间增加50%以上,形成一大批结构比较合理,效益较好的技、工、农、贸产业群体,实现其高新技术的产业化。

  十一、在我省境内新创办的软件生产企业,经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。

  (六)加大民营科技企业改革力度。要帮助民营科技企业建立规范的企业制度,完善企业内部的各项经营管理、用工和分配制度。加强企业联合,组建企业集团,积极拓展与国内外企业的合资、合作,积极发展跨行业、跨所有制、跨地区的企业集团和跨国集团公司,壮大民营科技企业的规模。

  软件生产企业工资和培训费用,经税务部门审核后,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

  (七)民营科技企业应与乡镇企业结合,向乡镇企业扩散技术,开展技术服务,提高其技术开发和成果转化的水平与效益。

  十二、在我省境内新创办的、符合国务院规定条件的集成电路生产企业,按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。集成电路设计企业视同软件企业,享受软件企业的有关税收政策。

  三、发展民营科技企业的政策和措施

  十三、国有、集体工业企业进行技术改造采用融资租赁方法租人的机器设备,折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定,但最短折旧年限不得短于三年。集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,折旧年限最短可为三年。

  (八)鼓励国内外科技人员以多种形式来黔兴办民营科技企业,各级政府和部门要制定优惠政策,简化手续,为其提供方便。

  十四、国有、集体工业企业为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器,单台价值在10万元以下的,可一次或分次摊人管理费用,其中达到固定资产标准的应单独管理并不再提取折旧。

  (九)国家对民营科技企业不限发展比例,不限发展速度,不限经营方式,不限经营规模。

  十五、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术等方面的奖金,免纳个人所得税。

  (十)我省科研院所、大专院校创办的科技企业,可依法部分或整体转为民营科技企业或实行民营机制。

  十六、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税;获奖人取得按股份、出资比例获得分红时或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。享受上述优惠政策的科技人员,必须是科研机构和高等学校的在编正式职工。

  (十一)国有企事业单位明晰产权关系后,可通过资产控股、租赁、拍卖或委托经营等形式,创办国有民营或股份制民营科技企业。

  十七、各级地税机关,要充分认识科技创新和实现高新技术产业化在我省经济发展中的战略地位,提高认识,转变观念,创新思维,按照“三个有利于”的标准,认真贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府文件精神,确保地方税收优惠政策落实到位,以推进我省高新技术产业化的进程。

  (十二)有实力的民营科技企业依法通过资产控股、技术入股、兼并、租赁、购买、承包、领办等多种形式,利用国有企业的闲置资产,扩充自己的经济实力,并享受国有企业在盘活资产存量中的优惠政策。

  十八、各级地税机关要全面实施科技兴税战略,以现代化的计算机和网络技术,改善征管手段,提高征管水平,把为高新技术产业化服务落实到税收征管的各环节。同时,加强对税收优惠政策执行情况的跟踪问效和管理监督,保证税收优惠政策的正确贯彻实施。

  (十三)具备条件的民营科技企业,依法设立股份制公司。对符合要求的民营科技股份有限公司,有关部门在发行股票、债券等方面给予积极安排。

  十九、加强与技术创新、发展高科技等有关部门的配合,建立必要的技术、管理信息通报、交换制度,及时为地税机关落实税收优惠政策提供依据,共同促进技术创新和高新技术产业化的发展。

  (十四)国有企事业单位的科技人员和管理人员,通过留职停薪、辞职等多种形式到民营科技企业工作,其原住房待遇不变,留职停薪人员干部身份不变,工龄连续计算,经考核符合正常升级的,可按规定增加档案工资,职称评定不受影响。允许科技人员和管理人员在不侵害本单位利益和影响本职工作的前提下,用兼职或从事第二职业等方式,创办和领办民营科技企业或参与其“四技”活动。

  二十、各级地税机关要经常开展经济、税收政策调研,积极参与地方经济、科技发展的战略性研究,努力建立经济、税收互动和良性循环机制;发挥地税机关懂政策、会管理、联系面广、信息灵通等优势,当好地方政府的参谋和助手,为在社会主义市场经济条件下我省经济的持续、快速、健康发展做出应有的贡献。

  非国有企事业单位具有专业技术以及有能力创办和领办民营科技企业的人员,经本人申请,单位批准同意,其原有职级可在一定时期不变,支持其到民营科技企业挂职或工作。

  大中专毕业生和研究生以及军队转业干部自愿到民营科技企业工作的,由用人单位到人才交流中心(市场)公开招聘,办理手续,其档案转入人才交流中心,原有工作的,保留公职身份,工龄可连续计算,调整档案工资。企业录用职工后,应按规定签订劳动合同,参加社会保险统筹。

  (十五)进一步完善民营科技企业的投入机制,加速科技成果的转化,扩大产业规模。依照《贵州省民营科技企业条例》,在民营科技企业集中的地区,可组建科技风险投资公司和建立科技发展基金。各级金融部门要支持民营科技企业的发展,对信誉好,有市场前景,符合贷款条件的企业,其科技成果技术含量高,经充分论证,可转化为商品的项目,在贷款上应优先予以安排。

  (十六)民营科技企业要对其研究和开发进行投入。企业开发新产品、新技术、新工艺、新材料所发生的费用,不受比例限制,计入管理费用。

  (十七)当年创汇额达到国家规定的民营科技企业,可通过省科委、省经贸委、省外经贸厅向国家有关部门申报进出口经营权。

  (十八)技术和科研成果可作为申办民营科技企业的技术投资。经资产评估部门评估认定后,一般技术出资入股可占注册资本总额的20%,高新技术成果出资入股最高可占注册资本总额的35%。

  (十九)民营科技企业要加强技术创新,促进企业的发展。各有关职能部门要保障民营科技企业通过公开、公平竞争,参加国家科技项目和技术创新项目的投标,承担更多的国家重点科技计划。在科技项目立项、贷款、成果申报、奖励、高新技术企业认定、知识产权保护、土地使用、能源供应等方面,享有与国有科研单位和国有企业同等的待遇和权利。

  (二十)建立和完善民营科技企业贷款的信用担保制度。有条件的部门,可建立担保资金。担保资金用于重点扶持科技含量高的民营科技企业和高附加值、高效益项目。

  (二十一)民营科技企业的科技人员,在职称评定、政府津贴人选、省管专家和跨世纪学科带头人人选、科技重奖等方面享有与国有单位科技人员同等待遇。

  (二十二)各级政府和部门要按照发展社会主义市场经济的要求,进一步放宽、放活对民营科技企业投资决策、研究开发、经营管理、生产销售、产品定价及内部分配的自主权,依法维护其正当权益,坚决取消一切不合理的摊派。

  (二十三)民营科技企业享受下列税收优惠政策:

  1.凡进入国家级、省级开发区的民营科技企业,享受开发区内的税收优惠政策。省科委认定的民营高新技术企业,经税务机关批准,可按减15%的税率征收所得税;在开发区内新办的民营高新技术企业自投产之年起,经税务机关批准,免征所得税两年;经国家科委、国家经贸委或省科委、省经贸委认定的省级以上的新产品,在投入生产销售的两年内,新增增值税的地方留成部分返还企业,用于企业技术进步。经省以上认定的高技术含量、高科技产品的技术开发和中间试验项目,享受国家高新技术开发区的有关优惠政策。

  2.盈利的民营科技企业发生的研究开发费用,比上年实际发生额增长达到10%以上(含10%)的,除当年实际发生的费用据实列支外,年终经主管税务机关审核批准后,可再按其实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额;增长未达到10%的,不得抵扣;盈利企业研究开发费用比上年增长达到10%以上的,其实际发生额的50%,如大于企业当年应纳税所得额,可就其不超过应纳税所得额的部分,予以抵扣;超过部分,当年和以后年度均不再抵扣;亏损企业发生的研究开发费用,只能按规定据实列支,不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。

  3.民营科技企业或民营科研机构进行技术成果转让,技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性收入,经同级科技行政管理部门认定,税务机关批准,暂免征所得税。

  4.民营科技企业安置省内国有企业下岗人员、失业职工、城市待业青年达到新办企业职工总数60%以上的,经劳动部门认定,财税部门批准,可免征所得税一至三年;当年新安置上述人员占本企业职工总数30%以上的,经财税部门批准,可减半征收所得税一至二年。招用上述职工,并签订三年以上劳动合同的,经劳动部门鉴定,可将其应享受的失业救济金,一次拨发给用人单位;民营科技企业安置“四残”人员达到企业生产人员总数35%以上,取得社会福利企业证书的,按规定同时享受有关增值税、所得税的税收优惠政策。

  5.民营科技企业托管或租赁、承包现有严重亏损国有企业5年以上的,在其经营期限内,经财政机关批准,全部或部分返还企业所得税2年,减半返还所得税3年。返还的税款只能用于生产发展或抵减原有国有企业的负债。

  6.民营科技企业为农业生产的产前、产中、产后提供技术服务的收入,经税务机关批准,暂免征所得税。

  7.民营科技企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的产品,其所得税的减免按国家财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字〔1994〕001号)规定办理。

  8.民营科技企业按规定程序批准的中间试验、工业性试验和技术中心的建筑以及辅助设施的固定资产投资项目,经省地方税务机关审定,其投资方向调节税实行零税率。

  四、加强对民营科技企业的引导和服务

  (二十四)《贵州省民营科技企业条例》确立了民营科技企业的法律地位,规范了企业行为。各级政府和部门要认真组织宣传,贯彻执行国家关于发展民营科技企业的有关法规和政策,切实解决实施中存在的问题。

  (二十五)各级科技行政管理部门要做好对民营科技企业的认定工作。明确相应的管理机构和专职人员,加强对民营科技企业的认定、统计等工作,并会同有关部门做好项目的立项、贷款和税收优惠政策的落实。

  (二十六)要有计划地加强对民营科技企业经营管理人员的培训工作。重点是帮助他们提高政策水平和现代科技知识与管理水平,帮助他们了解政策和信息,培养造就一批思想素质高,懂法规、懂技术、会经营、善管理和熟悉国际商务的民营科技企业带头人。

  (二十七)各新闻机构和有关部门要大力宣传民营科技企业的发展动态,及时报道民营科技企业的先进事迹、先进经验和开拓进取精神。通过宣传、指导,切实为民营科技企业的发展创造良好的环境和条件。

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